Declaración de los Derechos de los Contribuyentes de Carolina del Norte

Como contribuyente, usted siempre tiene derecho a recibir un servicio justo, profesional, rápido y cortés del Departamento de Impuestos de Carolina del Norte. Nuestra meta es hacer cumplir las leyes estatales sobre impuestos de modo coherente y justo para que sus derechos queden protegidos y para que usted sólo pague la parte justa de los impuestos que le corresponden en Carolina del Norte.

La declaración de derechos de los contribuyentes incluye:

  • Protección de la privacidad
  • Examen de las declaraciones de impuestos
  • Audiencias y procesos de apelación
  • Proceso de recaudación de impuestos
  • Reembolso de los impuestos que se pagaron de más
  • Sanciones e interés
  • Ayuda a los contribuyentes

Protección de la privacidad

Usted tiene el derecho a que se conserve de manera confidencial toda la información sobre sus antecedentes fiscales, situación financiera, impuestos gravados o revisiones. Toda información sobre su declaración de impuestos, correspondencia o comunicaciones con el Departamento de Impuestos, con respecto a su situación fiscal, será totalmente confidencial. Los empleados o ex empleados del Departamento de Impuestos que no cumplen con dicha confidencialidad estarán sujetos a enjuiciamiento penal que puede resultar en despido además de multas.

Exámenes

El Departamento de Impuestos de Carolina del Norte rutinariamente examina las declaraciones de impuestos para asegurarse de que los contribuyentes estén cumpliendo con las leyes estatales. Si examinamos su declaración de impuestos, le podremos solicitar que nos proporcione más información para verificar las cifras de su declaración.

Los exámenes se hacen por correo o mediante entrevistas personales con los auditores. Usted tiene derecho a solicitar que el examen se haga a una hora y en un lugar convenientes tanto para usted como para el auditor.

Usted tiene derecho a un examen imparcial y justo así como una explicación de cualquier cambio que podríamos proponer en su declaración de impuestos. Los exámenes no necesariamente significan que tendrá que pagar impuestos adicionales. Su caso podría concluirse sin ningún cambio o incluso, usted podría recibir un reembolso.

Representación

Durante todo examen, revisión o audiencia, usted podrá tener presente un abogado, un contador o su agente designado. Usted puede autorizar a otra persona que lo represente si usted firma un poder escrito. Si desea, el Departamento de Impuestos suspenderá los procedimientos en cualquier momento para permitirle a usted consultar con su representante autorizado.

Usted podrá hacer una grabación de audio de los procedimientos, bajo costo suyo y con su propio equipo. El Departamento de Impuestos también podrá hacer una grabación de audio de los procedimientos. De ser así, usted tiene la opción de poder obtener una copia de la transcripción a un costo nominal.

Apelaciones

Usted tiene el derecho de apelar las acciones del Departamento de Impuestos de Carolina del Norte si no está de acuerdo con el impuesto gravado o con un reembolso reducido. Para apelar una notificación sobre impuestos, usted deberá presentar una solicitud escrita pidiendo una audiencia o una declaración escrita de la información sobre la cual se basa la notificación. La solicitud debe enviarse al Departamento de Impuestos dentro de 30 días a partir de la fecha en que se le envió la notificación. Si usted solicita una declaración escrita acerca de su notificación, la recibirá en 45 días. Con eso, usted tendrá 30 días a partir de la fecha en que se le envió la declaración, para presentar una solicitud escrita pidiendo una audiencia.

Audiencias

El Departamento de Impuestos le notificará el lugar y la hora de la audiencia administrativa sobre su caso fiscal dentro de 60 días después de su solicitud y por lo menos 10 días antes de la fecha indicada para esa audiencia. La audiencia será programada dentro de 90 días de su solicitud, o a una fecha posterior acordada mutuamente por usted y el Departamento de Impuestos. La fecha indicada para la audiencia podrá postergarse una vez a pedido suyo y una vez a pedido del Departamento de Impuestos.

Todas las partes que asisten a la audiencia pueden presentar información y hacer preguntas. La decisión escrita se enviará al contribuyente después de la audiencia.

Si usted no está de acuerdo con las decisiones que surgen de la audiencia, podrá:

  • Peticionar a la Junta de revisión fiscal (Tax Review Board) una revisión administrativa de la decisión; o
  • Pagar el impuesto y entablar un juicio para recuperar la cantidad pagada.

Para obtener una revisión administrativa, usted deberá presentar un aviso de su intención de peticionar una revisión con dicha Junta, dentro de 30 días de la decisión de la audiencia.

Después de presentar el “aviso de intención”, usted tendrá que presentar una declaración escrita o “petición” dentro de 60 días a partir de la decisión de la audiencia explicando sus objeciones a dicha decisión.

Si la Junta confirma la decisión del Departamento de Impuestos, usted tendrá derecho de apelar a un Tribunal Superior. (La información en este resumen de apelación es una descripción general de sus derechos de apelación y no abarca todas las situaciones que pudieran existir.)

Reembolso de los impuestos que se pagaron de más

Si usted cree que ha pagado impuestos de más, tendrá derecho de presentar una reclamación para que se le reembolse.

Por lo general, usted puede solicitar el reembolso de impuestos pagados en cualquier momento, dentro de tres (3) años después de la fecha en que se debería haber entregado la declaración de impuestos o dentro de seis meses de haber pagado el impuesto de más, la fecha que más tarde sea. Si seleccionamos su reclamación para examinarla, usted tendrá los mismos derechos que tendría durante el examen de su declaración de impuestos.

Sanciones e interés

Por ley, se le exige al Departamento de Impuestos recaudar las sanciones emitidas sobre los siguientes:

  • La presentación tardía de las declaraciones de impuestos
  • El pago tardío del impuesto
  • Negligencia
  • Fraude
  • Cheques o pagos electrónicos (EFT) sin suficientes fondos en la cuenta

Usted tiene el derecho a solicitar que no se apliquen las sanciones. El Departamento de Impuestos aplicará las sanciones de acuerdo con su política sobre el tema.

El interés se acumulará sobre los impuestos no pagados desde la fecha en que primero se debe ese impuesto hasta la fecha en que se paga. La ley no le permite al Departamento de Impuestos renunciar al interés que se acumula sobre los impuestos impagos.

Cobros

Si se confirma el impuesto gravado al concluirse el proceso de apelación, el mismo pasará a ser definitivo y se podrá recaudar.

Usted es responsable del importe total de los impuestos que debe, pero no tomaremos ninguna acción de cobro hasta que usted haya tenido la oportunidad de pagar voluntariamente.

Es importante que usted responda oportunamente si el Departamento de Impuestos se comunica con usted para un pago. Si usted no paga la cantidad gravada, la sanción y el interés que debe dentro de 90 días después de que se le envió la última notificación del impuesto gravado, la ley le exige al Departamento de Impuestos que agregue una cantidad del 20% de lo que usted debe para ayudar con el cobro. Esta cantidad no se aplicará si usted celebra un acuerdo con el Departamento de Impuestos para un pago a plazos, antes de gravarse esa suma.

Si usted no paga, el Departamento de Impuestos podrá: embargar su sueldo, cuenta de banco u otros fondos; emitir una orden de arresto por falta de pago de impuestos al alguacil de su condado; o registrar un certificado de obligación tributaria en su contra.

Si el Departamento de Impuestos cree que usted debe impuestos y que el cobro de dichos impuestos está en peligro, el Departamento de Impuestos puede gravar y cobrar el impuesto inmediatamente. Usted tiene derecho a una audiencia administrativa fiscal con respecto al gravamen de impuestos que está en peligro. Si usted no está de acuerdo con la decisión de esa audiencia, usted tiene derecho a entablar una acción judicial civil en un Tribunal Superior.

Ayuda a los contribuyentes

Para información general sobre los impuestos de Carolina del Norte o sobre la oficina del Departamento de Impuestos de Carolina del Norte, llame al teléfono gratuito 1-877-252-3052. Oirá un menú grabado con una lista de opciones para las diferentes categorías de impuestos – oprima 2 para español.

Si desea verificar la situación de su reembolso de impuestos, llame al teléfono gratuito 1-877-252-3052.

Si necesita formularios que no están en nuestra página Web, llame al teléfono gratuito 1-877-252-3052.

Para los contribuyentes con problemas de audición, si requieren servicio TDD, sírvanse comunicarse con Relay North Carolina al 1-800-735-2962.