Preguntas Más Frecuentes acerca del Impuesto sobre Ventas y Uso

Categorías del Impuesto sobre Ventas y Uso:

 



Inscripción para una Cuenta del Impuesto sobre Ventas y Uso

 ¿Cómo puedo obtener un número para el impuesto sobre ventas y uso?

Usted debe enviar por correo un formulario de solicitud de registro de negocio Formulario NC-BR (instrucciones en Español) para obtener un número de cuenta para el impuesto sobre ventas y uso a la siguiente dirección: NC Department of Revenue, Post Office Box 25000, Raleigh, NC 27640. Se puede obtener un Formulario NC-BR (instrucciones en Español) en Internet, por correo, o llamando al Centro de Atención al Contribuyente, al teléfono gratuito 1-877-252-3052, o acudiendo a uno de nuestros Centros de Atención al Contribuyente. Después de que su formulario sea procesado, se le enviará información y formularios ya impresos con relación a su número de cuenta para el impuesto sobre ventas y uso, en los cuales usted podrá reportar sus impuestos sobre ventas y uso, así como presentar su pago.

¿Cuánto tarda para obtener un número para el impuesto sobre ventas?

Hasta cuatro semanas. Si necesita el número antes de eso, visite a uno de los Centros de Atención al Contribuyente para llenar el Formulario NC-BR (instrucciones en Español). No se puede obtener un número para el impuesto sobre ventas por teléfono.

¿Cómo consigo los formularios del impuesto sobre ventas?

Se le enviará automáticamente una libreta de cupones de formularios ya impresos cuando se emite su número de identificación de cuenta nueva, ya que todos los años se emiten libretas nuevas a los contribuyentes inscritos. El formulario para la declaración del impuesto sobre ventas y uso E-500 se puede obtener en Internet o pedirse por correo. Los formularios también se pueden obtener llamando al Centro de Atención al Contribuyente, al teléfono gratuito 1-877-252-3052, o acudiendo a uno de los Centros de Atención al Contribuyente.

¿Existe una cuota a pagar por obtener un número para el impuesto sobre ventas?

El Certificado de Registro de Comerciante no cuesta nada.

Si me mudo ¿tengo que volver a inscribirme para obtener un número nuevo?

No. Sólo necesita llenar y presentar el formulario de cambio de dirección NC/AC que se encuentra en la libreta de cupones de formularios de declaración.

Volver al principio de la página

Declaración del Impuesto sobre Ventas y Uso

¿Cómo puedo declarar el impuesto sobre ventas y uso?

Usted puede presentar las declaraciones por Internet o enviándolas por correo. Si el pago se hace por Transferencia Electrónica de Fondos, aún así es necesario enviar la declaración impresa para completar la declaración.

¿Cuándo se deben presentar las declaraciones trimestrales y mensuales del impuesto sobre ventas y uso?

Las declaraciones trimestrales deben presentarse antes del último día o en el último día de los meses de enero, abril, julio y octubre para el período trimestral precedente. Las declaraciones mensuales deben presentarse antes del día 20 del próximo mes.

 ¿Cómo presento la declaración si no he recibido mi número de identificación o los formularios?

Usted debe presentar la información en forma de carta con la notación de “Number Applied For" (número en trámite) e incluya la remesa de fondos del impuesto debido. Se puede obtener un formulario E-500 en Internet o pedirse por correo. Los formularios también se pueden obtener llamando al centro de Atención al Contribuyente, al teléfono gratuito 1-877-252-3052, o acudiendo a uno de los Centros de Atención al Contribuyente.

 ¿Cómo presento la declaración si he perdido la libreta de cupones?

Usted puede presentar su declaración por Internet, obtener un formulario E-500 en blanco o acudir a uno de nuestros Centros de Atención al Contribuyente. Al hacer su declaración no utilice formularios antiguos o cupones que corresponden a un período de impuestos distinto. El uso de formularios incorrectos puede ocasionar errores y retrasos en el procesamiento de su declaración. Puede ordenar formularios de reemplazo llamando al Centro de Atención al Contribuyente, al teléfono gratuito 1-877-252-3052.

¿Cómo presento una declaración si mi negocio no hace ni ventas ni compras?

Un minorista que no tiene ventas durante un período de información debe presentar una declaración para ese período e indicar 0.00 en la línea de “Total due” (total adeudado). Asimismo, un negocio que no hace compras imponibles durante un período de información debe presentar una declaración para ese período e indicar 0.00 en la línea de “Total due” (total aduedado).

¿Adónde mando mi declaración de impuestos?

Al Departamento de Impuestos de Carolina del Norte ubicado en la siguiente dirección:

North Carolina Department of Revenue
Post Office Box 25000
Raleigh, North Carolina 27640-0700


Volver al principio de la página


 

Declaración del Impuesto sobre Ventas y Uso a través de Internet

¿Puedo presentar mi declaración sobre ventas y uso y pagar el impuesto por Internet?

Usted puede presentar las declaraciones de ventas y uso y pagar el impuesto por medio de Servicios Electrónicos (Electronic Services), sólo en inglés, o llamando gratuitamente a la línea telefónica 1-877- 252-3052, entre las 8:00 a.m. y 5:00 p.m., de lunes a viernes. El sistema de presentación electrónica (e-file) ofrece la conveniencia de presentar las declaraciones y hacer los pagos de impuestos las 24 horas al día, 7 días por semana.


Volver al principio de la página

 

Frecuencia de la Declaración de Impuestos y Fechas de Vencimiento

¿Cómo determino la frecuencia de la declaración de impuestos y las fechas de vencimiento?

Los formularios preimpresos de declaración de impuestos sobre ventas y uso, emitidos por el Departamento de Impuestos les indicarán la frecuencia de presentación basándose en la respuesta que usted dio a la pregunta en la Solicitud de Registro, Formulario NC-BR, sobre la cantidad de impuesto sobre ventas que usted calcula tener por mes.

Si contestó que su impuesto adeudado llega continuamente a un monto entre $100 y $10,000 mensuales, usted debe presentar una declaración de impuestos mensualmente y pagar los impuestos adeudados del mes anterior a más tardar el 20 de cada mes.

Si contestó que su impuesto adeudado es continuamente menos de $100 mensuales, usted debe presentar una declaración de impuestos trimestralmente y pagar los impuestos adeudados trimestrales a más tardar el último día del mes que sigue al trimestre.

Si contestó que su impuesto adeudado es de por lo menos $10,000 mensuales en impuestos de ventas y uso locales y estatales, usted debe pagar impuestos quincenalmente y presentar una declaración de impuestos mensualmente. Uno de los pagos quincenales cubre el período del 1° al 15 del mes, el otro el período entre el 16 y el último día del mes. El plazo para hacer el pago quincenal del período que termina el 15 vence el 25 de cada mes. El plazo para hacer el pago quincenal del período que termina el último día del mes vence el 10 del mes siguiente. Los pagos quincenales se deben hacer electrónicamente ya sea por Internet o bien por Transferencia Electrónica de Fondos, este servicio está disponible solamente en inglés.

¿Cuándo se debe presentar el informe de impuestos sobre ventas y uso si la fecha de vencimiento cae un sábado, domingo o día festivo?

El informe se debe entregar el siguiente día hábil después del sábado, domingo o día festivo oficial.


Volver al principio de la página


Requisitos para los Comercios

¿Cuál es la tarifa del impuesto sobre ventas y uso en Carolina del Norte?

Casi todos los bienes están sujetos a una tarifa estatal del 4½% y tarifas locales de 2½% (salvo 3% en el condado de Mecklenburg, 3½% en el condado de Dare de junio 1º, 2006 a junio 30, 2006) lo cual produce una tarifa combinada del 7% (salvo 7½% en el condado de Mecklenburg y 8% en el condado de Dare de junio 1º, 2006 a junio 30, 2006).

¿Se le exige a los comerciantes mayoristas presentar una declaración?

No se le exige presentar una declaración a una persona que en su negocio trata exclusivamente con ventas al por mayor. Una persona que, en dos ocasiones o más dentro de un período de doce (12) meses, hace ventas imponibles a usuarios, consumidores o comerciantes no inscritos o que hace compras sujetas al impuesto sobre el uso, no se considera que haga negocios exclusivamente en ventas al por mayor, y por lo tanto, debe empezar a presentar declaraciones del impuesto sobre ventas y uso. Un comerciante mayorista que no necesita presentar declaraciones del impuesto sobre ventas y uso y quien, en solamente una ocasión durante un período de doce (12) meses, hace ventas imponibles a usuarios, consumidores y comerciantes no inscritos o que hace compras sujetas al impuesto sobre el uso, debe presentar una declaración solamente para ese mes y pagar el impuesto debido dentro de 20 días después de finalizar el mes en que ocurrió la venta o la compra.

Si tengo un negocio estacional/de temporada, ¿puedo presentar una declaración solamente para los meses en que estoy en operación?

Un minorista que hace negocios solamente durante seis meses consecutivos o menos por año, puede inscribirse como un contribuyente estacional e indicar los meses en que ese minorista hace negocios. No se le exige a un minorista contribuyente estacional presentar una declaración para un período de información fuera de estación durante el cual el minorista no hace negocios.

Si en estos momentos estoy inscrito como un dueño único o en una sociedad colectiva ¿qué tengo que hacer si constituyo una corporación/sociedad anónima?

La corporación/sociedad anónima debe solicitar un número nuevo de identificación.

Si compro un negocio existente ¿puedo usar el número del impuesto sobre ventas del dueño anterior?

No. Un nuevo dueño debe obtener su propio número de identificación.

¿Cómo cancelo o doy de baja un número de identificación?

Llene y presente el formulario de Notificación de Liquidación de un Negocio (Out of Business Notification) NC-BN, que se encuentra incluido en la libreta de cupones de formularios de declaración.

¿Se puede cancelar un certificado de inscripción por falta de actividad?

Sí. Un certificado de inscripción emitido a un minorista que hace ventas imponibles quedará nulo, si por un período de 18 meses, el minorista no presenta declaraciones o presenta declaraciones que muestran que no hubo ventas. El Departamento de Impuestos repasa anualmente las cuentas del impuesto sobre ventas y uso y cancela los números de inscripción de esas cuentas que han presentado declaraciones que muestran 0 ventas durante los últimos 18 meses. Si su cuenta se cancela por esa razón, se le notificará por correo y se le dará la oportunidad de reactivar su cuenta.

¿Deben inscribirse los vendedores de los mercados de pulga?

Sí. Los vendedores de productos en los mercados de pulga (Flea market) deben obtener un Certificado de Registro de Comerciante (Merchant Certificate of Registration) y se debe colocar visiblemente en sus casetas o sitios.

¿Hay algunos servicios imponibles?

Generalmente los servicios están exentos de los impuestos sobre ventas y usos, sin embargo, los negocios de servicio de lavandería y las tintorerías son imponibles a una tarifa combinada del 7% (salvo 7½% en el condado de Mecklenburg y 8% en el condado de Dare de junio 1º, 2006 a junio 30, 2006) de impuestos estatales y locales.

¿Las ventas de boletos de lotería son imponibles?

No. Los boletos de lotería no están sujetos al impuesto sobre ventas y uso, sin embargo, estas ventas se deben incluir en la Declaración de Impuestos sobre Ventas y Uso, Formulario E-500, en el Renglón 1, Ingresos Brutos en Carolina del Norte (North Carolina Gross Receipts), junto con otras ventas generadas durante el período que se reporta. Las ventas de boletos de lotería también se deben incluir en el Renglón 3, Recibos Exentos de Impuestos Estatal (Receipts Exempt From State Tax)


Volver al principio de la página

 

Sanciones y gravámenes

¿Existen sanciones si mi declaración está demorada y no debo ningún impuesto?

No. No deberá ni sanciones ni interés, pero deberá presentar su declaración.

¿Existen sanciones si la declaración se presenta con demora?

Sí. Si se debe el impuesto, habrá una sanción por presentar la declaración con demora del 5% por mes, o fracción del mismo, con un máximo del 25% (mínimo de $5.00 del estado y $5.00 del condado) y también otra sanción por falta de pago del 10% (mínimo de $5.00 del estado y $5.00 del condado) las que se deberán pagar. Usted deberá interés sobre la cantidad del impuesto adeudado, desde la fecha en que se tendría que haber pagado el impuesto hasta la fecha en que lo paga.



Volver al principio de la página